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香港作為一個國際金融中心和自由港，擁有低稅率和簡單稅制的優勢。吸引了越來越多的企業在香港落戶。那么香港公司在稅收方面具體都有哪些優惠政策。

圖片來源：攝圖網

香港公司稅收有什么優惠政策

香港公司可以享受的稅收優惠可以歸納如下。

1、利得稅(企業所得稅)優惠：

低稅率：香港有限公司的利得稅稅率一般為16.5%，但采用兩級制優惠后，首200萬港元應稅利潤稅率降至8.25%，超過200萬港幣的利潤部分則按16.5%征稅。

首次創業優惠：新注冊的公司可能符合香港的首次創業稅收優惠政策，前兩年的利得稅率為8.25%。

寬減優惠：在特定課稅年度，如2023/24課稅年度，香港政府可能提供100%的利得稅寬減，上限為3.000元。

其他稅務優惠：

海外來源利潤免稅：香港有限公司營業所得的海外來源利潤無需繳付利得稅。

研發費用抵扣：香港公司可以將研發費用納入稅收抵扣，以鼓勵企業創新。

薪金扣除：董事(東主)及其配偶的薪金可以作為支出扣除。

扣除支出：香港公司做賬報稅時，可以全數扣除各類支出，如娛樂費、車費和旅游費等。

地域來源原則：

只有在香港產生的利潤才需要繳納利得稅。如果公司在內地或其他國家有業務，但利潤不是在香港產生的，就無需在香港繳納稅款。

印花稅優惠：

香港采用定額稅率計征印花稅款，但特定情況下，如房地產信托基金(REIT)單位轉讓和期權莊家證券經銷業務，可能享有印花稅豁免。

其他特別優惠措施：

商業登記費豁免：特定時間段內，如2024年4月1日起生效。

BUD專項基金：香港政府可能為企業提供資助，如注資5億元用于在內地推行電商項目。

香港公司需要報稅嗎

香港公司是否需要報稅，取決于公司的具體情況，主要包括以下幾點。

1、公司的業務狀態：

如果香港公司有經營或者銀行有入賬，那么就需要如實報數并審計。這意味著公司需要進行稅務申報。

對于新成立的香港公司，首次報稅時間通常是在成立后的18個月后，當公司收到利得稅表后。

對于非新成立的香港公司，報稅時間通常是從第一次做賬時間起，每隔12個月報稅一次。

2、利得稅的征收原則：

香港的利得稅是基于“地域來源原則”來征收的，即只有那些在香港境內產生或者源自香港境內經營的利潤需要繳納利得稅。如果利潤來源于香港以外，則通常無須繳稅。

3、稅務申報的流程：

香港公司在進行稅務申報時，需要委托持牌會計師進行賬目審計，并出具符合規定的審計報告。

公司完成賬目整理以及賬務審計工作后，需要依據公司實際運營情況，填寫報稅表，并在規定時間內將審計報告連同填寫完畢的報稅表一同遞交香港稅務局。

4、特殊情況的考慮：

如果香港公司在報稅期內沒有收到香港稅務局發來的利得稅表，這并不意味著公司不需要進行稅務申報。公司仍需要進行稅表的調取工作，并按時完成稅務申報。

對于長期不運營的公司，如果自成立以來未有任何經營活動，且未來也不計劃開始運營，可以向香港公司注冊處遞交一份“不活動公司”聲明。一旦被視為休眠公司，即可向稅務局申請免除記賬、審計和納稅的義務。但請注意，這時公司不能進行任何業務活動。

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