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2022政策分享以及ODI備案成功注意事項(xiàng)

一、共同投資，誰來申報(bào)ODI備案？

如果沒有共同投資，投資者應(yīng)單獨(dú)申報(bào)。兩家以上企業(yè)共同投資的，由領(lǐng)導(dǎo)投資者統(tǒng)一申報(bào)。但如何確定領(lǐng)導(dǎo)投資者，商務(wù)委員會和國家發(fā)改委的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定不一致。商務(wù)委員會部門以投資金額最大的一方為投資者，國家發(fā)改委以持股比例最高的一方為投資者。在外匯方面，申請人應(yīng)向當(dāng)?shù)赝鈪R局申報(bào)。

根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》（國家發(fā)改委令第11號）第十六條的規(guī)定，兩個以上投資者共同開展的項(xiàng)目，經(jīng)其他投資者書面同意后，由投資金額較大的一方提出批準(zhǔn)備案申請。投資金額相等的，經(jīng)協(xié)商一致，經(jīng)一方批準(zhǔn)備案。

根據(jù)《商務(wù)部境外投資管理辦法》第十四條（商務(wù)部令第3號。2014年）：兩家以上企業(yè)共同進(jìn)行境外投資的，相對較大的股東應(yīng)當(dāng)在征得其他投資者書面同意后申請備案或者批準(zhǔn)。各方持股比例相等的，一方應(yīng)當(dāng)協(xié)商備案或者申請批準(zhǔn)。投資者不屬于同一行政區(qū)域的，商務(wù)部或者省級商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)備案或者批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)通知其他投資者所在地的商務(wù)主管部門備案或者批準(zhǔn)結(jié)果。

根據(jù)國家外匯管理局《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理?xiàng)l例》第七條，境內(nèi)機(jī)構(gòu)所在地外匯局應(yīng)當(dāng)向有關(guān)境內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證，并在有關(guān)業(yè)務(wù)體系中登記。

在實(shí)踐中，如果投資金額最大的一方不一定持股比例最高（估值高、溢價(jià)高），投資金額最大的一方和持股比例最高的一方應(yīng)按照兩個部門的要求向兩個主要投資者所在地的監(jiān)管部門報(bào)告。

二、ODI備案有效期。

如果在實(shí)踐中ODI注冊已完成，由于實(shí)際情況暫時(shí)不付款，應(yīng)注意ODI證書有效期，到期前及時(shí)申請延期，后無效。

根據(jù)《商務(wù)部境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號）第十六條的規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取證書之日起2年內(nèi)未在境外投資的，證書自動無效。需要進(jìn)行境外投資的，應(yīng)當(dāng)按照本章程序重新備案或者申請批準(zhǔn)。

根據(jù)國家發(fā)改委《企業(yè)境外投資管理辦法》第三十五條的批準(zhǔn)文件，備案通知書有效期為2年。確需延長有效期的，投資者應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿前30個工作日內(nèi)向出具項(xiàng)目批準(zhǔn)文件或者備案通知書的機(jī)關(guān)申請延長有效期。

三、是否需要設(shè)置SPV。

根據(jù)一些地方的監(jiān)管政策，注冊地非申報(bào)地的投資者通常需要在注冊地設(shè)立投資主體(SPV)。考慮到稅收規(guī)劃，組織形式通常是有限合伙企業(yè)。

四、ODI備案成功后的注意事項(xiàng)。

1.投資完成后，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告或報(bào)告。

根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》第四十四條的規(guī)定，投資者應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目竣工之日起20個工作日內(nèi)通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交項(xiàng)目竣工報(bào)告表。項(xiàng)目竣工報(bào)告表格式文本由國家發(fā)改委發(fā)布。

前款所稱工程竣工，是指建設(shè)工程竣工、投資目標(biāo)股權(quán)或資產(chǎn)交付、中國投資支出完成等。

根據(jù)《海外投資管理辦法》第二十三條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求海外企業(yè)負(fù)責(zé)人通過信函、傳真、電子郵件及時(shí)向駐外使（領(lǐng)）館（商務(wù)辦公室）報(bào)告。

2.每年向外匯局申請年檢備案。

根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理?xiàng)l例》，境內(nèi)機(jī)構(gòu)(金融機(jī)構(gòu)除外)應(yīng)當(dāng)按照境外投資聯(lián)合年檢的有關(guān)規(guī)定參加年檢。國內(nèi)多家機(jī)構(gòu)共同實(shí)施境外直接投資的，應(yīng)當(dāng)?shù)疆?dāng)?shù)赝鈪R局參加年度外匯檢查。

事實(shí)上，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)通常在6月30日前發(fā)出通知，完成上一年度投資項(xiàng)目外匯年檢備案。

特別注意:不同地區(qū)需要不同的條件和材料，需要詳細(xì)的溝通才能知道你需要準(zhǔn)備什么材料。