卓信企業(yè)

稅務對出口企業(yè)的評價分為生產(chǎn)出口企業(yè)和貿(mào)易出口企業(yè)。工廠出口企業(yè)應具備一定的生產(chǎn)加工能力、工人和裝配線；貿(mào)易出口企業(yè)可以在辦公樓或辦公樓工作，沒有相應的裝配線和固定資產(chǎn)，這是生產(chǎn)出口企業(yè)與貿(mào)易出口企業(yè)的區(qū)別。

出口企業(yè)的退稅模式可以中途更換。例如，從外貿(mào)出口企業(yè)到工廠出口企業(yè)，必須先申報原有的出口退稅，然后更換，這是企業(yè)更換出口退稅模式的前提。

沒有實際辦公地址，想做出口退稅的企業(yè)是不可行的。做出口退稅的一個非常重要的前提是，出口企業(yè)應該在現(xiàn)場（也稱為實際經(jīng)營）。此外，出口企業(yè)的實際經(jīng)營地址應與注冊經(jīng)營地址一致。

一般來說，出口企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的營業(yè)地址必須與實際營業(yè)地址相同。從目前出口退稅的角度來看，如果出口企業(yè)不是現(xiàn)場經(jīng)營，一旦稅務局進行現(xiàn)場檢查，出口企業(yè)將涉嫌虛假經(jīng)營。虛假經(jīng)營的后果是出口退稅流程全部暫停，如果歷史文件無法證明出口企業(yè)在實際經(jīng)營，很有可能原來已經(jīng)退回的稅款要求會被反納回稅務局。

如果不是實際操作，出口退稅可能會面臨非常嚴重的后果。根據(jù)稅法的要求，出口退稅有一個非常嚴格的詞 —— 騙取國家出口退稅，當騙取金額達到一定限度時，出口企業(yè)法人可能被判刑。因此，出口退稅必須是真實的，而不是虛假的。

跨境電子商務出口退稅與傳統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)退稅的區(qū)別。首先，他對企業(yè)有相同的要求，隨附的文件也相同，通關系統(tǒng)也相同…… 事實上，差異主要在于海關的監(jiān)管方式，不同模式下的出口退稅在報關方式上存在一些差異。先了解一下報關方式，比如一般貿(mào)易模式的海關監(jiān)管代碼叫0110，跨境電商保稅模式1210，跨境電商B2B9710模式，9610跨境電商零售模式，9810跨境電商海外倉庫模式，1039市場采購模式。那么，不同代碼的含義是什么呢？

一般貿(mào)易模式 0110

傳統(tǒng)貿(mào)易代碼0110，又稱一般貿(mào)易直接出口。0110的特點是B2B線上/線下交易，線上交易可能是郵件交易，比如在深圳、廣州通過一些展覽認識外商，然后跨境企業(yè)和海外企業(yè)完成一個B2B這種情況是目前最常見的出口退稅模式。

這種模式的運營條件，比如我和外商簽訂的合同，是什么流程對應于把貨物發(fā)給這些外商？一是通過海關報關；二是通過國際物流向海外客戶發(fā)貨；最后，海外企業(yè)向終端消費者提供產(chǎn)品，這是0110的銷售模式，也是跨境電子商務和傳統(tǒng)貿(mào)易賣家最常用的交易方式，也稱為報關方式。絕大多數(shù)賣家采用0110報關方式，因為0110報關方式非常簡單，沒有設計相應產(chǎn)品和產(chǎn)品報關口岸的限制。

跨境電子商務保稅模式 1210

2014年，海關總署發(fā)布第57號公告，增加代碼1210海關監(jiān)管模式。該監(jiān)管模式適用于國內(nèi)個人或電子商務企業(yè)在海關認可的電子商務平臺上實現(xiàn)跨境交易，并通過海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所進出境的電子商務零售商品。

“1210"相當于國內(nèi)企業(yè)在海關特殊監(jiān)管區(qū)或保稅監(jiān)管場的倉庫內(nèi)儲存生產(chǎn)的貨物，可以申請出口退稅，然后根據(jù)訂單從倉庫發(fā)送給海外消費者。

跨境電商零售模式 9610

9610跨境電子商務零售出口模式的特點是所有跨境電子商務賣家。例如，他們收到了商店上的訂單，并通過小包直郵將貨物發(fā)送給終端消費者。在這種情況下，最常見的模式可能是直接去貨代，然后通過海外直郵將貨物發(fā)送給客戶。但目前9610在深圳只有兩個港口可以報關，一個是深圳前海港，另一個是深圳機場港；如果是蛇口港或其他港口，9610不能在這里報關。這里需要注意的是，0110和9610可以同時由同一家公司申請。

市場采購模式 1039

沒有供應商發(fā)票，按照現(xiàn)行稅收政策，按照國內(nèi)銷售征稅，全額繳納13%的稅款。在這種情況下，小商家的稅收成本非常高。針對這種情況，國家出臺了1039年市場采購政策方案，1039年市場采購的特點是可享受無票免稅政策。1039無票免稅是指無需供應商發(fā)票，正常按1039報關貨物，最終享受外匯合理回國的方式。

其實1039模式不建議大家做。首先，1039年的要求是必須在市場運營商，如批發(fā)市場，廣州是花都皮革城，深圳華南城，這些地區(qū)可以做1039年。享受1039年政策后，還需要注冊個體工商戶按照核定征收的方式繳納企業(yè)所得稅。若公司業(yè)務量較大，1039無法實現(xiàn)非常大的資金規(guī)轉(zhuǎn)。

跨境電商B2B模式 9710

9710簡稱跨境電商B2B通過跨境電子商務平臺與境外企業(yè)達成交易后，國內(nèi)企業(yè)通過跨境物流直接向境外企業(yè)出口貨物。

9610和9710模式是指國內(nèi)企業(yè)直接交付給海外買家，區(qū)別在于9610是企業(yè)到個人B2C模式，9710是企業(yè)到企業(yè)的B2B所以一般9710的貨量和價值都比較高。

跨境電商海外倉模式 9810

9810海外倉庫的特點是采用海外倉庫模式，否則無法通過。做9810需要提供海外倉庫的倉儲費，相應的貨物到達海外倉庫后，才能完成出口退稅。所以目前走9810和9610有一些困難，可以解決，可以做出口退稅。而且9810的報關金額是估計的，因為報關金額其實是根據(jù)大量產(chǎn)品存放到海外倉庫的，所以收匯金額是不對的。在這種情況下，9810實際上對我們企業(yè)的產(chǎn)品定價和報關價值有非常嚴格的要求，這是目前9810的難點。

跨境電子商務企業(yè)進行出口退稅的困難，一般來說，由于跨境電子商務涉及更多的部門，流程繁瑣；跨境電子商務行業(yè)的支持實際上不是很成熟，許多傳統(tǒng)金融無法理解跨境電子商務的困難，如跨境電子商務最大的困難之一，所有海外銷售數(shù)據(jù)，資金全部回到我們的三方支付平臺。這些三方支付平臺的錢應該回國嗎？如何回國？如何使用這些三方支付平臺的錢？這些都是困擾跨境電商賣家的痛點。